©2024 ALG Legal
JDG в Польше: что важно / нужно сделать в начале 2025 года
Legal services for your business in Poland
Сегодня мы сосредоточимся на особенностях ведения индивидуальной предпринимательской деятельности (jednoosobowa działalność gospodarcza/ JDG) в 2025 году.
Разберем, что важно и полезно сделать JDG в начале года: (кликабельно)
1. Подать документы на Mały ZUS plus
Mały ZUS plus – система льготной оплаты ZUS. Можно использовать в течение 36 месяцев в следующие 60 месяцев ведения деятельности.
Кто может воспользоваться:
Деятельность должна быть официально зарегистрирована в году, предшествующем году оформления льготы, причем деятельность должна быть не менее 60 дней и сохраняться на момент подачи заявления.
Кто не может воспользоваться:
Подача заявления для использования Mały ZUS plus осуществляется до 31 января 2025 года.
Mały ZUS plus – система льготной оплаты ZUS. Можно использовать в течение 36 месяцев в следующие 60 месяцев ведения деятельности.
Кто может воспользоваться:
Деятельность должна быть официально зарегистрирована в году, предшествующем году оформления льготы, причем деятельность должна быть не менее 60 дней и сохраняться на момент подачи заявления.
- выручка не более 120 000 PLN за прошлый год.
- расчетный среднемесячный доход не менее 30% минимальной з/п и не более 60% прогнозируемой средней.
- не используются льготы Ulga na start или 24-месячные Ulgi, которые положены в начале деятельности.
- в прошлом году не использовалось освобождение от НДС (VAT), одновременно с налоговой картой.
- Деятельность JDG не должна проводиться для бывшего нанимателя.
Кто не может воспользоваться:
- Партнеры полных товариществ (spółek jawnych), коммандитных (komandytowych), партнерских (partnerskich), ООО с единственным владельцем (jednoosobowych spółek z o.o.).
- Фрилансеры (wolne zawody), артисты (artyści), художники (twórcy).
Подача заявления для использования Mały ZUS plus осуществляется до 31 января 2025 года.
Lidziya Razhkova
Partner ALG Legal, Head of Corporate and Tax Practice
Partner ALG Legal, Head of Corporate and Tax Practice
2. Получить «каникулы от ZUS» в 2025 году
Заявление на каникулы по взносам должно быть подано в месяце, предшествующем месяцу, в котором предприниматель хочет воспользоваться освобождением.
Каникулы ZUS можно использовать только один раз в год, неиспользованные отпуска ZUS не переносятся на следующий год. Кто может воспользоваться:
Условия использования каникул:
Заявление на каникулы по взносам должно быть подано в месяце, предшествующем месяцу, в котором предприниматель хочет воспользоваться освобождением.
Каникулы ZUS можно использовать только один раз в год, неиспользованные отпуска ZUS не переносятся на следующий год. Кто может воспользоваться:
- JDG, который отчитывается в службу социального обеспечения не более чем о 10 сотрудниках;
- JDG, который в предыдущем году и в году, в котором он подает заявление, не осуществлял деятельность для бывшего работодателя, для которого в год начала деятельности или в предыдущем году он осуществлял в рамках трудовых отношений деятельность, входящую в сферу его деятельности;
- должна отсутствовать задолженность по взносам на социальное обеспечение;
- доход JDG не должен превышать 2 млн евро, по крайней мере, за один из двух лет, предшествующих году освобождения.
Условия использования каникул:
- Те JDG, которые работают первые 6 месяцев и используют ulga na start вообще не могут воспользоваться каникулами.
- JDG, которые используют льготный ZUS в течение 24 месяцев – государство компенсирует взносы на соцстрахование за 1 месяц в год:
- JDG, которые уже платят полный ZUS без льгот – государство компенсирует взносы на соцстрахование за 1 месяц в году:
3. Оформить кассовый PIT для JDG
С января 2025 года индивидуальные предприниматели (JDG) с выручкой до 1 млн злотых в год получат возможность применения кассового PIT. Принятие решения о его применении будет добровольным.
Кассовый PIT означает возможность признания выручки и, соответственно, уплаты подоходного налога только при фактическом получении оплаты по фактуре полностью или частично, в том числе в случае получения аванса, предоплаты или рассрочки.
При этом методе расходы также признаются по кассовому методу, то есть они должны быть фактически понесены (оплачены), чтобы быть включенными в бухгалтерские записи за период. Исключение составляют расходы на основные средства (środki trwałe), которые не облагаются PIT, в том числе в части выручки от их продажи.
Наиболее поздним возможным моментом признания выручки является истечение срока в 2 года от момента выставления фактуры. Это означает, что даже при отсутствии получения оплаты после 2 лет возникнет доход, а следовательно и налог к уплате, если фактура не была аннулирована.
Для применения кассового PIT необходимо подать уведомление в соответствующий орган налоговой службы до 20 февраля 2025 года.
При выборе кассового PIT, данная методика должна использоваться на протяжении всего налогового года.
Предприниматель должен будет вести учет с указанием даты и номера фактуры, а также суммы и даты оплаты. Это возлагает на предпринимателя обязанность проверять банковский счет и внимательно следить за тем, когда контрагент произвел оплату.
С января 2025 года индивидуальные предприниматели (JDG) с выручкой до 1 млн злотых в год получат возможность применения кассового PIT. Принятие решения о его применении будет добровольным.
Кассовый PIT означает возможность признания выручки и, соответственно, уплаты подоходного налога только при фактическом получении оплаты по фактуре полностью или частично, в том числе в случае получения аванса, предоплаты или рассрочки.
При этом методе расходы также признаются по кассовому методу, то есть они должны быть фактически понесены (оплачены), чтобы быть включенными в бухгалтерские записи за период. Исключение составляют расходы на основные средства (środki trwałe), которые не облагаются PIT, в том числе в части выручки от их продажи.
Наиболее поздним возможным моментом признания выручки является истечение срока в 2 года от момента выставления фактуры. Это означает, что даже при отсутствии получения оплаты после 2 лет возникнет доход, а следовательно и налог к уплате, если фактура не была аннулирована.
Для применения кассового PIT необходимо подать уведомление в соответствующий орган налоговой службы до 20 февраля 2025 года.
При выборе кассового PIT, данная методика должна использоваться на протяжении всего налогового года.
Предприниматель должен будет вести учет с указанием даты и номера фактуры, а также суммы и даты оплаты. Это возлагает на предпринимателя обязанность проверять банковский счет и внимательно следить за тем, когда контрагент произвел оплату.
4. Поменять систему налогообложения
До 20 числа месяца, следующего за месяцем получения первого дохода в году JDG может поменять систему налогообложения. Если первых доход был получен в январе, то до 20.02.2025 года можно подать в налоговую заявление об изменении системы налогообложения.
Напомним, что для JDG имеются 3 основные системы налогообложения:
1. Scala podatkowa – 30 000 злотых - неналогооблагаемая сумма, 12% от суммы 30 000 злотых до 120 000 злотых, 32% на сумму, превышающую 120 000 злотых. Налоговой базой является доход (выручка минус расходы).
2. Podatek liniowy – 19% ставка налога без перехода. Налоговой базой является доход (выручка минус расходы).
3. Podatek ryczałtowy – ставка налога определяется в зависимости от вида деятельности. Налоговая база – выручка.
Если JDG планирует переход на IP BOX в этом году – необходимо перейти на следующие системы налогообложения: scala podatkowa или podatek liniowy.
Что такое IP-BOX в Польше? - рассказали в статье.
До 20 числа месяца, следующего за месяцем получения первого дохода в году JDG может поменять систему налогообложения. Если первых доход был получен в январе, то до 20.02.2025 года можно подать в налоговую заявление об изменении системы налогообложения.
Напомним, что для JDG имеются 3 основные системы налогообложения:
1. Scala podatkowa – 30 000 злотых - неналогооблагаемая сумма, 12% от суммы 30 000 злотых до 120 000 злотых, 32% на сумму, превышающую 120 000 злотых. Налоговой базой является доход (выручка минус расходы).
2. Podatek liniowy – 19% ставка налога без перехода. Налоговой базой является доход (выручка минус расходы).
3. Podatek ryczałtowy – ставка налога определяется в зависимости от вида деятельности. Налоговая база – выручка.
Если JDG планирует переход на IP BOX в этом году – необходимо перейти на следующие системы налогообложения: scala podatkowa или podatek liniowy.
Что такое IP-BOX в Польше? - рассказали в статье.
5. Если есть работники.
Проверить размер оплаты труда с 2025 года и подать Декларацию PIT-11.
С 1 января изменился размер минимальной заработной платы. Она возросла до 4 666 злотых брутто. Если у работников заработная плата меньше необходимо внести изменения в договора и повысить размер оплаты труда.
Подать Декларацию PIT-11 необходимо по 31 января 2025 года.
Проверить размер оплаты труда с 2025 года и подать Декларацию PIT-11.
С 1 января изменился размер минимальной заработной платы. Она возросла до 4 666 злотых брутто. Если у работников заработная плата меньше необходимо внести изменения в договора и повысить размер оплаты труда.
Подать Декларацию PIT-11 необходимо по 31 января 2025 года.
6. Проверить и откорректировать виды деятельности (коды PKD).
C 1 января 2025 года вступили в силу изменения в польской классификации видов деятельности PKD.
На внесение изменений дается 2 года. Но не стоит затягивать, так как от правильного определения видов деятельности может зависеть размер оплачиваемого налога.
C 1 января 2025 года вступили в силу изменения в польской классификации видов деятельности PKD.
На внесение изменений дается 2 года. Но не стоит затягивать, так как от правильного определения видов деятельности может зависеть размер оплачиваемого налога.
Чем мы можем Вам помочь?
Если у Вас есть конкретный кейс для рассмотрения – вы можете связаться с нами посредством telegram или оставив заявку на сайте. Мы изучим Вашу ситуацию и поможем найти лучший вариант решения.
Компания ALG Legal предоставляет юридические услуги по вопросам легализации, трудовового, корпоративного права и налогового права в Польше в форме:
Будем рады нашему сотрудничеству !
Компания ALG Legal предоставляет юридические услуги по вопросам легализации, трудовового, корпоративного права и налогового права в Польше в форме:
- Консультаций: квалифицированная консультация юриста по интересующему вопросу с полной проработкой и четким ответом.
- Оформления документов: подготовим для вас полный пакет необходимых документов.
- Сопровождения процесса: качественное сопровождение вашего дела юристом на каждом этапе.
Будем рады нашему сотрудничеству !
+48 572 444 202
info@algl.legal
Контакты
Lidiya Rozhkova
Partner ALG Legal
Partner ALG Legal
Подписывайтесь на наш канал в Telegram!
Здесь вы найдете много полезной информации о юридических и налоговых аспектах ведения бизнеса в Польше
