Применение налоговой ставки в 8,5% для ИП (JDG) для IT-услуг становится более рискованным

Применение ставки 8,5% ИП (JDG) в системе налогообложения ryczałt основана на достаточно противоречивых нормах законодательства. Неосведомленность в нюансах может повлечь негативные последствия в виде оспаривания налоговыми органами правомерности применения указанной ставки, доначисления налога и, более того, применения штрафных санкций с доначислением процентов за неуплату налогов.

Что произошло?

До недавнего времени налоговое ведомство указывало на применение указанной ставки 8,5% в отношении ИТ-специалистов, «помогающих» программистам, если они НЕ ОКАЗЫВАЮТ услуг, непосредственно связанных с созданием программного обеспечения, консультированием по программному обеспечению (в случае оказания, ваша ставка 12%).

Подвох заключается в том, что ИТ-услуги, как правило, очень сложны, и практически каждый ИТ-специалист в той или иной степени оказывает услуги, непосредственно связанные с программным обеспечением, даже если он не занимается написанием программного кода. Вследствие, для данной отрасли применима ставка в размере 12%, которая выглядит более привлекательной для налоговых органов. По причине этого налоговые органы ужесточили свою позицию по применению ставки 8,5% .

Факт ужесточения подтверждается изданными в последнее время налоговыми интерпретациями./индивидуальная интерпретация от 13 июля 2023 г. o sygn. 0114-KDIP2-2.4010.228.2023.2.PK/

Напомним, что ранее директор Krajowej Informacji Skarbowej поставил под сомнение 8,5% ставку на деятельность, классифицируемую под номером PKWiU 62.01.11.0, т.е. услуги, связанные с проектированием, программированием и разработкой программного обеспечения. Теперь он требует установить более высокую ставку в 12% и на услуги по оказанию технической помощи в области информационных технологий и аппаратного обеспечения, классифицируемые как PKWiU 62.02.30.0.

КАК БЫТЬ?

В связи со спорностью моментов применения налогового законодательства мы рекомендуем при применении налоговой ставки 8,5% получить индивидуальную интерпретацию налогового органа.

Официальный ответ сможет защитить налогоплательщика и сэкономить его деньги. Оптимальным вариантом получения налоговой интерпретации будет подтверждение применения ставки 8,5%. Однако если даже в налоговой интерпретации будет указано, что вместо ставки 8,5% необходимо применять ставку 12%, плательщик не понесет негативных последствий.
Про подготовку запроса на индивидуальную налоговую интерпретацию мы делились ранее.

Юридическая фирма ALG Legal предоставляет услуги по налоговому сопровождению IT бизнеса, а также подготовит необходимые документы в органы для минимизации налоговых рисков своего Клиента.

Разъяснения предоставлены партнером и руководителем налоговой практики ALG Legal – Лидией Рожковой.

Если у вас остались вопросы – напишите нам!