Творческая льгота — мощный инструмент налоговой оптимизации для работников интеллектуальной сферы. Но для успешного применения льготы важно правильно организовать документы и учитывать особенности работы.

В статье разбираем, на что обратить внимание и как избежать ошибок при оформлении творческой льготы.

Что такое творческая льгота?

Польское законодательство позволяет использовать так называемую творческую льготу. Она представляет собой возможность не включать в состав дохода, подлежащего налогообложению, 50% от дохода, получаемого работником, который создает объекты интеллектуальной собственности и передает права на указанный объекты Нанимателю или Заказчику (при заключении договора подряда).

Фактически указанная система позволяет снижать сумму оплачиваемого подоходного налога на физических лиц на сумму до 50%.

Применение любых налоговых льгот привлекает повышенное внимание налоговых органов и может вызвать проведение контрольным мероприятий. Поэтому очень важно в текущей деятельности при применении указанной льготы правильно организовать систему документального оформления.

На что обратить внимание при оформлении творческой льготы?

1. Оформление указанной системы заработной платы с использованием творческой льготы можно применять только к работникам, которые создают объекты интеллектуальной собственности и работа которых является творческой.

Например: нельзя применить указанную систему к работе офис-менеджера или менеджера проектов.

В некоторых случаях наоборот происходит сужение сферы применения льготы, когда она применяется только к программистам, но не применяется, например, к графическим дизайнерам.

2. Необходимо внести необходимые изменения в договора с работниками или подрядчиками.

3. Необходимо организовать правильную коммуникацию в коллективе и постоянную фиксацию созданных и преданных Нанимателю/Заказчику объектов интеллектуальной собственности.

4. От работника/подрядчика для применения творческой льготы необходимо получить отчет о работе, необходимо проверять, что работник повторно не предоставил одну и ту же работу. Работа, предоставленная по результатам месяца работы, может быть незавершенной.

5. В вознаграждение работника/подрядчика, подлежащее льготированию, можно вносить только время непосредственного создания объектов интеллектуальной собственности.

Необходимо четко и правильно отслеживать и оформлять отсутствие работника на рабочем месте (больничный и отпуск), так как в эти периоды работник не создает объекты интеллектуальной собственности. Некоторые выплаты (например, премии по результатам выполнения работ) не будут входить в состав льготируемого вознаграждения.

6. Работа, которую выполняет работ должна носить творческий характер.

7. Все документы по применению творческой льготы необходимо хранить минимум 5 лет, так как это период возможного налогового контроля.

В процессе проведения контроля налоговые органы обычно точечно запрашивают информацию об объектах интеллектуальной собственности, переданных конкретным работником/подрядчиком в конкретный период времени. Поэтому очень важно обеспечить системное хранение подтверждающих документов.

Примечание: Творческая льгота не является единственным инструментом для налоговой оптимизации.

Мы также предлагаем ознакомиться с нашей предыдущей статьей — «Какие есть налоговые льготы для инновационной и научно-исследовательской деятельности в Польше?»