Работа через платформы имеет свою специфику. Здесь важно определить с кем именно у Вас возникают отношения: с платформой или с конечным клиентом, за что именно берет свое вознаграждение платформа, как именно квалифицировать вознаграждение платформы.

Это можно сделать внимательно почитав договор с платформой. Обычно либо платформа сама высылает договор, на основании которого она с Вами работает, или договор размещается на сайте платформы в виде публичной оферты.

Комиссия платформы является расходом, должна быть документально подтверждена, отражается на основании settlement report (то есть инвойса платформы).

Важно иметь в виду: если платформа – иностранная компания, может возникать импорт услуг (reverse charge по VAT).

При работе с платформами рекомендуется сохранять:

• settlement reports,
• отчёты о выплатах,
• подтверждение комиссий,
• условия пользовательского соглашения.

Особенно это актуально при монетизации YouTube, доходах от Patreon, продаже цифровых продуктов.

В некоторых случаях рекомендуется самостоятельно выставить факутуру от имени платформы в свой адрес.

1. WHT (налог у источника)

Если польский предприниматель оплачивает:

• лицензии,
• программное обеспечение,
• маркетинговые услуги,
• услуги иностранных подрядчиков,

может возникнуть обязанность удержания налога у источника (WHT).

В таком случае Вы выступаете плательщиком налога и обязаны уплатить налог за своего иностранного продавца в размере 20% и подать декларацию.
Однако освобождение от оплаты такого налога может содержаться в Соглашении об избегании двойного налогообложения. Для его применения необходимо запросить у своего иностранного продавца сертификат его налогового резидентства.

2. Работа с США-платформами

Очень частая ошибка – путаница с американскими налоговыми формами.
Важно понимать: заполнение формы W-8BEN не означает уплату налога в США. Это просто подтверждение иностранного статуса. Однако неправильное заполнение такой формы может привести к удержанию 30% налога.

Если Ваш клиент зарегистрирован в ЕС, но:

• не имеет VAT-UE номера,
• или его номер недействителен в системе VIES,

– операция не считается B2B для целей VAT.

Что это означает на практике:

• вы оказываете услугу как B2C,
• применяется VAT по месту потребителя (в ряде случаев),
• возможна обязанность регистрации в системе OSS,
• либо начисление польского VAT — в зависимости от типа и суммы услуги.

Ключевой момент:

Статус клиента (B2B или B2C) определяет VAT-режим. Наличие VAT-UE должно быть проверено и задокументировано.

Да, это допустимо. Но важно понимать, что платёжная система не равно налоговая юрисдикция. Получение оплаты через Wise/PayPal не меняет страну налогообложения. Доход возникает в момент его получения/начисления — независимо от платёжного инструмента.

Поэтому очень важно:

• отражать доход в учёте полностью,
• учитывать полную сумму в доходе (в том числе и комиссию платформы),
• учитывать комиссию платформы как расходы,
• иметь отчёты по транзакциям;
• при необходимости подтвердить источник средств.

Ошибка:
Считать, что если деньги пришли «не на польский счёт», то это «не польский доход». Необходимо также четко понимать, что налоговые органы получают информацию от платежных систем.

Зависит от нескольких факторов.

Если Вы оказываете B2B услуги американской компании, то:
·     польский VAT чаще всего не начисляется,
·     операция отражается как услуга вне территории ЕС,
·     но статус VAT-плательщика в Польше всё равно может быть обязательным (если превышен лимит с 2025 года в 240 000 злотых или необходима регистрация в VAT по предмету деятельности).

Если Вы оказываете B2C электронные услуги физическим лицам в США, VAT ЕС, как правило, не применяется.

Однако:
Если у Вас есть также клиенты из ЕС — VAT-обязанности могут возникнуть.
Наличие клиентов из США не освобождает автоматически от польского VAT-режима.

Если курс является:
автоматизированным,
предоставляется без индивидуального участия преподавателя,
доступ к материалам осуществляется в цифровом формате,
такая услуга квалифицируется как электронная услуга (TBE).
В этом случае:
при обороте до 10 000 евро в год (суммарно по ЕС) можно применять польский VAT;
при превышении 10 000 евро VAT определяется по месту проживания клиента;
применяется система OSS;
ставка VAT зависит от страны покупателя.
Если курс проводится в формате live с активным участием преподавателя, он может не считаться электронной услугой - и правила VAT определяются отдельно.

Краткосрочное пребывание в другой стране само по себе не меняет автоматически налоговое резидентство, не создаёт постоянное представительство.
Но необходимо анализировать: длительность пребывания, регулярность деятельности, наличие постоянной базы, центр жизненных интересов.
Если пребывание становится системным, повторяется ежегодно, сопровождается регистрацией активов/жилья, риск изменения налогового статуса возрастает.

• Digital nomad-модель требует отдельного анализа, особенно при пребывании более 3–6 месяцев.

Онлайн-бизнес и фриланс с иностранным элементом - это не «простая модель без налогов». Это модель с более сложной международной структурой.

Ключевые правила налоговой безопасности:

✔ определить налоговое резидентство;
✔ квалифицировать вид дохода;
✔ проверить международное соглашение;
✔ правильно оформить документы;
✔ проанализировать риски постоянного представительства;
✔ не игнорировать WHT и VAT-правила.

Однако международные налоги достаточно сложная тема. Наша практика показывает, что в 80% случаев IT-фрилансеры неправильно квалифицируют свои трансграничные доходы.

Поэтому в любом случае мы бы рекомендовали обратиться за личной консультацией к налоговым юристам в ALG Legal.

Игнорирование этих вопросов – одна из самых частых причин двойного налогообложения, доначислений налогов и штрафов, блокировок счёта, налоговых споров.

В следующем материале мы разберем, какие нюансы есть при работе с платформами (Upwork / Fiverr / YouTube / Patreon и др.) и ответим на самые частые вопросы.

Юристы и бухгалтера ALG Legal – высококвалифицированные практики, которые каждый день работают с вопросами налогообложения в Польше. Среди наших клиентов уже более 250 JDG и компаний. Мы помогаем вести бизнес безопасно и полностью берем на себя правовую сторону вопроса.

Если Вас беспокоит вопрос налогообложения в Польше, юристы и бухгалтера помогут разобрать вопрос подробно и дать четкую определенность по уплате налогов.

Свяжитесь с нами, чтобы получить пошаговую инструкцию для Вас или Вашей компании.