Вот примерный порядок проведения проверки:

1.     Получение уведомления о начале проверки. В большинстве случаев уведомление приходит в электронном виде через систему ePUAP на профиль компании. В уведомлении указывается: тип проверки, период, который будет проверяться, перечень документов, которые необходимо подготовить, и сроки их предоставления

2.     Проверка документов. В 2025 году многие проверки проводятся дистанционно — инспектор запрашивает документы в электронном виде, изучает JPK-файлы, анализирует данные, полученные из других источников. Если требуется проверка на месте, инспектор приезжает в офис компании (но только в рабочее время и только после уведомления). 

3.     На каждом этапе проверки вы имеете право давать письменные и устные пояснения. Если инспектор обнаружил расхождение — не паникуйте. Спокойно объясните причину: возможно, это техническая ошибка, которая легко исправляется. Все пояснения желательно фиксировать письменно и сохранять копии.

4.     Составление протокола проверки. По окончании проверки инспектор составляет протокол (protokół kontroli), в котором фиксируются все выявленные нарушения или констатируется отсутствие таковых. Вы имеете право ознакомиться с протоколом и внести в него свои замечания. 

5.     Решение о доначислениях или об отсутствии нарушений. На основании протокола налоговая инспекция выносит решение (decyzja). Если нарушений не найдено — дело закрывается. Если обнаружены ошибки — вам выставляется требование о доплате налога, пеней и возможно штрафа. Решение можно обжаловать в вышестоящую инстанцию или через административный суд.

Налоговая проверка — это не односторонний процесс, где инспектор имеет неограниченную власть. Польское законодательство чётко регламентирует как права налоговой службы, так и права налогоплательщика.

Лучшая тактика при проверке — открытость и сотрудничество с инспектором при одновременном контроле законности его действий. Сразу назначьте ответственное лицо — например, бухгалтера ALG Finance или юриста, которое будет координировать все контакты с налоговой. Это позволит избежать конфликтных ситуаций и недопонимания, которые могут навредить вашему делу.

Налоговые нарушения — это не формальность. Последствия зависят от характера и масштаба ошибок, а также от вашей готовности к сотрудничеству.

Основные виды последствий:

• Доначисление налога (CIT, PIT, VAT)

Это самое очевидное последствие. Если проверка выявит, что вы занизили налогооблагаемую базу или неправомерно заявили вычеты, вам придётся доплатить недостающую сумму налога. К основной сумме добавляются пени (odsetki za zwłokę), которые начисляются за каждый день просрочки.

• Штраф (mandat karny) — до пятикратного размера минимальной оплаты труда

За административные налоговые нарушения может быть наложен штраф. Его размер зависит от тяжести нарушения.
Важно: штраф накладывается независимо от доначисления налога, то есть вы платите и недостающий налог, и штраф сверху.

• Ответственность руководителя (odpowiedzialność karno-skarbowa)

При систематических нарушениях или умышленном уклонении может наступить уголовно-налоговая ответственность руководителя. Такие меры применяются в исключительных случаях — при первичных нарушениях без признаков мошенничества дело обычно ограничивается административными санкциями.

• Временная блокировка NIP

Одна из самых болезненных мер. При блокировке компания не может выставлять фактуры, контрагенты не смогут принять ваш VAT к вычету, банковские операции ограничены — бизнес фактически останавливается. Блокировка длится от нескольких недель до месяцев, что означает критические финансовые потери.

Как это работает?

Если вы обнаружили ошибку в декларации, недоплату налога или любое другое нарушение, вы можете самостоятельно:

• Подать корректирующую декларацию,
• Доплатить недостающую сумму налога с пенями,
• Подать заявление о czynny żal.

При соблюдении этих условий:

• Штраф может быть снижен или отменён полностью,
• Уголовная ответственность не наступает (при условии, что проверка ещё не началась),
• Репутация компании сохраняется — добровольное исправление показывает вашу добросовестность.

Критически важно: Czynny żal действует только если вы исправили ошибку ДО получения уведомления о проверке. Если налоговая уже начала контроль — этот механизм не работает.

Вывод: последствия могут быть серьёзными, но законодательство даёт возможность их минимизировать при честном сотрудничестве. Регулярный аудит и немедленное исправление ошибок — не только юридическая обязанность, но и экономически выгодная стратегия.

ALG Finance — команда бухгалтеров и налоговых консультантов, которая может:

• провести внутренний аудит перед возможной проверкой,
• подготовить полный пакет документов и JPK-файлы,
• сопроводить компанию при общении с налоговой и KAS,
• помочь подать czynny żal или корректировку декларации,
• представить клиента при проверке как доверенное лицо.

Вы можете связаться с нами и мы оценим ваш кейс.