©2026 ALG Legal
Legal services for your business in Poland
Работа с faktura: как минимизировать налоговые риски и не потерять на налогах?
12.06.2026
Автор: Лидия Рожкова
Автор: Лидия Рожкова
В 2026 году в бизнесе сложилось мнение: «Faktura – это расход компании, который надо отразить в бухгалтерском учете».
Однако часто работа с ними превращается в две типичные ситуации:
- «Отражаем все, потому есть faktura».
В результате в учете появляются расходы, которые могут быть оспорены налоговым органом.
- «Отражаем только часть, потому что мы не уверены – а это можно отражать?»
В результате компания переплачивает налоги.
Как выработать правильный подход, не переплачивать налоги и минимизировать налоговые риски при отражении в учете, расскажет партнер Lidziya Razhkova.
Однако часто работа с ними превращается в две типичные ситуации:
- «Отражаем все, потому есть faktura».
В результате в учете появляются расходы, которые могут быть оспорены налоговым органом.
- «Отражаем только часть, потому что мы не уверены – а это можно отражать?»
В результате компания переплачивает налоги.
Как выработать правильный подход, не переплачивать налоги и минимизировать налоговые риски при отражении в учете, расскажет партнер Lidziya Razhkova.
В статье рассмотрим: (кликабельно)
- Почему работа с faktura вызывает налоговые риски
- Кейс клиента: как не переплачивать налоги и избежать ошибок
- Первая группа расходов: что обычно можно учитывать
- Вторая группа расходов: когда нужны пояснения
- Третья группа расходов: повышенные налоговые риски
- Как внедрить систему работы с faktura в компании
1
Кейс клиента: как не переплачивать налоги и избежать ошибок
К нам обратился Клиент, собственник sp. z o.o. в Польше, с вопросом: как правильно работать с faktura, чтобы законно уменьшить налоговую базу и не создавать лишние налоговые риски.
В связи с развитием бизнеса он активно несет расходы, связанные с рекламой, покупкой офисной техники, командировками и бизнес-встречами. За короткий период времени у Клиента накопилось большое количество faktura, порядок отражения которых непонятен.
При представлении документов в бухгалтерию у него возникла дилемма: какие расходы можно отражать, а какие нет? Какие безопасно снижают налог, а какие лучше не показывать или заранее подготовить обоснование наличия бизнес-цели?
Команда ALG Legal и Sense Accounting предложила Клиенту не просто проанализировать действующие расходы, а сегментировать их, разделив на три группы, в зависимости от отражения в бухгалтерском учете с подготовкой инструкции на будущее.
В связи с развитием бизнеса он активно несет расходы, связанные с рекламой, покупкой офисной техники, командировками и бизнес-встречами. За короткий период времени у Клиента накопилось большое количество faktura, порядок отражения которых непонятен.
При представлении документов в бухгалтерию у него возникла дилемма: какие расходы можно отражать, а какие нет? Какие безопасно снижают налог, а какие лучше не показывать или заранее подготовить обоснование наличия бизнес-цели?
Команда ALG Legal и Sense Accounting предложила Клиенту не просто проанализировать действующие расходы, а сегментировать их, разделив на три группы, в зависимости от отражения в бухгалтерском учете с подготовкой инструкции на будущее.
2
I группа. Расходы, которые обычно можно учитывать при правильном оформлении.
Согласно ст. 15 Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, расход признается налоговым, если он понесён с целью получения дохода или сохранения его источника и не входит в перечень расходов, прямо исключённых законом.
В данную группу попали расходы, которые действительно связаны с деятельностью компании и могут быть обоснованы бизнес-целями.
К ним можно отнести, например:
• покупка программного обеспечения для работы компании;
• подписки на сервисы, которые нужны в работе компании;
• покупка офисной техники, например, ноутбуки, телефоны, иное оборудование;
При покупке техники следует учитывать ее стоимость и назначение. Например, покупка дорогого телефона последней модели без обоснования надобности может быть спорной.
• бухгалтерские, юридические и налоговые услуги;
• маркетинг и реклама;
• расходы на ведение сайта;
• оплата бизнес-консультаций;
• обучение;
Обучение должно быть связано с деятельностью компании, например, курсы по GDPR для соблюдения требований по работе с персональными данными. А вот курсы по веб-дизайну в Figma могут вызвать вопросы, если компания, например, не работает с контентом.
• командировочные расходы (при наличии подтверждающих документов и целей командирования).
В данную группу попали расходы, которые действительно связаны с деятельностью компании и могут быть обоснованы бизнес-целями.
К ним можно отнести, например:
• покупка программного обеспечения для работы компании;
• подписки на сервисы, которые нужны в работе компании;
• покупка офисной техники, например, ноутбуки, телефоны, иное оборудование;
При покупке техники следует учитывать ее стоимость и назначение. Например, покупка дорогого телефона последней модели без обоснования надобности может быть спорной.
• бухгалтерские, юридические и налоговые услуги;
• маркетинг и реклама;
• расходы на ведение сайта;
• оплата бизнес-консультаций;
• обучение;
Обучение должно быть связано с деятельностью компании, например, курсы по GDPR для соблюдения требований по работе с персональными данными. А вот курсы по веб-дизайну в Figma могут вызвать вопросы, если компания, например, не работает с контентом.
• командировочные расходы (при наличии подтверждающих документов и целей командирования).
3
II группа. Расходы, которые всегда требуют пояснений и дополнительной документации
В данную группу попали расходы, которые могут быть отражены в бухгалтерском учете, но требуется дополнительный анализ и составление документов. Как правило, без дополнительных пояснений расходы могут выглядеть как доходы собственника, что влечет риски как связанные с CIT, так и с уплатой PIT.
К ним можно отнести, например:
• деловые обеды;
• встречи с клиентами и партнерами;
• подарки для клиентов;
• поездки;
• расходы на автомобиль;
• посещение мероприятий, в том числе, покупка спонсорских пакетов;
• расходы, где есть смешение интересов собственника и компании.
Важно! Для отражения таких расходов бухгалтеру, как правило, нужно знать ответы на следующие вопросы:
• с кем была встреча: клиент, потенциальный клиент, инвестор или иное;
• какая была бизнес-цель;
• какой проект документа / договора / сотрудничества обсуждался;
• почему были понесены эти расходы;
• есть ли договор, переписка, оферта, план мероприятия или другое подтверждение участия.
К ним можно отнести, например:
• деловые обеды;
• встречи с клиентами и партнерами;
• подарки для клиентов;
• поездки;
• расходы на автомобиль;
• посещение мероприятий, в том числе, покупка спонсорских пакетов;
• расходы, где есть смешение интересов собственника и компании.
Важно! Для отражения таких расходов бухгалтеру, как правило, нужно знать ответы на следующие вопросы:
• с кем была встреча: клиент, потенциальный клиент, инвестор или иное;
• какая была бизнес-цель;
• какой проект документа / договора / сотрудничества обсуждался;
• почему были понесены эти расходы;
• есть ли договор, переписка, оферта, план мероприятия или другое подтверждение участия.
4
III группа. Расходы, которые лучше не включать в бухгалтерский учет, или те, что требуют особого внимания со стороны бухгалтера.
В ст. 16 Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych содержится перечень расходов, которые могут быть признаны налоговым вычетом, в частности, личные расходы собственника.
К этой группе расходов бухгалтеру следует относиться особенно внимательно. Главная задача бухгалтера – это объяснить собственнику риски включения данных расходов по умолчанию или в такой форме (например, нужно изменение предмета договора, назначения платежа).
К ним можно отнести, например:
К этой группе расходов бухгалтеру следует относиться особенно внимательно. Главная задача бухгалтера – это объяснить собственнику риски включения данных расходов по умолчанию или в такой форме (например, нужно изменение предмета договора, назначения платежа).
К ним можно отнести, например:
- личные покупки собственника;
- товары и услуги, которые сложно связать с деятельностью компании; Например, покупка дорогого продакшн-оборудования для компании, которая занимается оказанием строительных услуг.
- слишком дорогие или нестандартные покупки без бизнес-обоснования. Например, аренда яхты в Испании для встречи с партнерами может быть таким расходом, если у компании небольшой объем выручки.
- расходы, которые выглядят как представительские;
- расходы без подтверждения реальной связи с доходом компании.
Результат для Клиента.
Клиент получил внутреннюю инструкцию, в которой команда ALG Legal и Sense Accounting не только сегментировала расходы, но и дала ответы на вопросы о том, какие документы прикладывать к faktura; какие покупки лучше согласовывать заранее; а какие расходы лучше не проводить через компанию. Более того, Клиент понял, какие расходы могут безболезненно уменьшить налоговую базу, а какие могут выглядеть как личный доход, создав налоговые риски не только для компании, но и для него лично.
Чем мы можем Вам помочь?
Команда ALG Legal и Sense Accounting помогает предпринимателям в Польше не только вести бухгалтерию, но и видеть экономические последствия своих решений, анализируя их заранее и выбирая правильную форму структурирования. Если есть вопросы по отражению расходов, мы помогаем клиентам:
• организовать документооборот с бухгалтерией и подрядчиками;
• разобраться с типовыми расходами компании;
• понять, какие расходы безопасны, а какие требуют внимательности;
• подготовить алгоритмы для команды;
• видеть налоговые последствия бизнес-решений заранее.
Если у Вас есть конкретный кейс для рассмотрения – вы можете связаться с нами, услуги оказываются сертифицированным налоговым консультантом. Вы можете нам написать в telegram или оставив заявку на сайте. Мы изучим Вашу ситуацию и поможем найти лучший вариант решения.
+48 572 444 202
info@algl.legal
Контакты
Lidziya Razhkova
Partner, Head of Corporate and Tax Practice
Partner, Head of Corporate and Tax Practice
