©2026 ALG Legal
Legal services for your business in Poland
Налоговый аудит в 2026 году: почему это уже не «дополнительная опция», а элемент защиты бизнеса
26.03.2026
Автор: Лидия Рожкова
Автор: Лидия Рожкова
В 2026 году налоговый аудит перестал быть инструментом, к которому бизнес обращается только перед сделкой, спором с налоговым органом или после получения тревожного письма из urzędu. Причина проста: среда налогового контроля в Польше стала намного более цифровой, прозрачной и точечной.
На это прямо указывают официальные сообщения KAS и Министерства финансов: налоговые органы работают не только быстрее, но и заметно точнее, опираясь на данные из электронных систем и на риск-ориентированный отбор компаний для проверки.
На это прямо указывают официальные сообщения KAS и Министерства финансов: налоговые органы работают не только быстрее, но и заметно точнее, опираясь на данные из электронных систем и на риск-ориентированный отбор компаний для проверки.
В статье рассмотрим: (кликабельно)
- Почему налоговый аудит стал особенно актуален именно сейчас
- Как меняется стратегия KAS и почему это важно для предпринимателя
- Что такое налоговый аудит сегодня
- Почему превентивный аудит выгоднее, чем реакция на контроль
- Какие зоны риска мы чаще всего видим на практике
- Что должен включать хороший налоговый аудит
1
1. Почему налоговый аудит стал особенно актуален именно сейчас
Ключевое изменение последних лет - резкий рост объема данных, которые налоговая администрация получает практически автоматически. JPK VAT давно стал базовым инструментом контроля НДС. Обязательный KSeF введен с 1 февраля 2026 года по утвержденному графику, а цифровизация CIT через структуры JPK PD/JPK CIT поэтапно расширяется начиная с 2025 года. Это означает, что расхождения в счетах, учетных регистрах, расчетах CIT, амортизации, налоговых расходах или внутрикорпоративных операциях становятся для органов гораздо более заметными и сопоставимыми между собой.
Именно поэтому классический подход «разберемся, если придет контроль» сегодня уже опасен. На практике налоговый риск все чаще возникает не только из-за неправильного толкования нормы, но и из-за процессных ошибок: несостыковок между бухгалтерией и операционными документами, слабой подготовки данных, ручной обработки информации, неподготовленности к KSeF и JPK, отсутствия внутренней логики в налоговых процедурах.
Именно поэтому классический подход «разберемся, если придет контроль» сегодня уже опасен. На практике налоговый риск все чаще возникает не только из-за неправильного толкования нормы, но и из-за процессных ошибок: несостыковок между бухгалтерией и операционными документами, слабой подготовки данных, ручной обработки информации, неподготовленности к KSeF и JPK, отсутствия внутренней логики в налоговых процедурах.
2
2.Как меняется стратегия KAS и почему это важно для предпринимателя
По данным, приведенным в статистике KAS за 2025 год, налоговая администрация не просто усилила контроль - она изменила модель работы. Общая сумма установленных нарушений выросла на 29,1% и достигла 19,05 млрд zł, а число верификационных действий - до 2,64 млн. Одновременно количество отдельных таможенно-налоговых контролей снизилось, но сумма установлений по ним выросла на 46,4%. Иными словами, проверок «наугад» становится меньше, а точность попадания - выше.
Отдельно важно, что все большую роль играют не только классические налоговые проверки, но и czynności sprawdzające - менее формализованные, но очень эффективные инструменты предварительной верификации. В 2025 году число таких действий выросло на 9,6%, тогда как количество традиционных налоговых контролей сократилось на 11,3%. Для бизнеса это означает одну важную вещь: контакт с налоговым органом может начаться раньше, быстрее и внешне «мягче», но при этом быть основанным на уже выявленных системой несоответствиях.
Еще один показательный сигнал - рост выявления фиктивных счетов. По официальной информации KAS, в 2025 году было выявлено 376,8 тыс. фиктивных фактур на сумму свыше 10,9 млрд zł. Это показывает общий вектор: налоговые органы усиливают аналитическую работу по цепочкам операций, документальному следу и достоверности первичных данных. Для добросовестного бизнеса это означает необходимость заранее удостовериться, что собственная документация и расчетная логика выдержат такую проверку.
Отдельно важно, что все большую роль играют не только классические налоговые проверки, но и czynności sprawdzające - менее формализованные, но очень эффективные инструменты предварительной верификации. В 2025 году число таких действий выросло на 9,6%, тогда как количество традиционных налоговых контролей сократилось на 11,3%. Для бизнеса это означает одну важную вещь: контакт с налоговым органом может начаться раньше, быстрее и внешне «мягче», но при этом быть основанным на уже выявленных системой несоответствиях.
Еще один показательный сигнал - рост выявления фиктивных счетов. По официальной информации KAS, в 2025 году было выявлено 376,8 тыс. фиктивных фактур на сумму свыше 10,9 млрд zł. Это показывает общий вектор: налоговые органы усиливают аналитическую работу по цепочкам операций, документальному следу и достоверности первичных данных. Для добросовестного бизнеса это означает необходимость заранее удостовериться, что собственная документация и расчетная логика выдержат такую проверку.
3
3. Что такое налоговый аудит сегодня
Современный налоговый аудит - это уже не просто выборочная проверка деклараций VAT и CIT. В реальности качественный аудит должен отвечать как минимум на четыре вопроса.
- Первый: правильно ли компания считает и платит налоги.
- Второй: совпадают ли налоговые данные с бухгалтерским учетом, первичными документами и фактической бизнес-моделью.
- Третий: выдержат ли ваши процессы цифровую проверку через KSeF, JPK VAT, JPK CIT/JPK PD и сопоставление данных между разными отчетами.
- Четвертый: есть ли у компании скрытые зоны риска - WHT, transfer pricing, расходы NKUP, VAT на международных операциях, корректность классификации операций, льготы, внутригрупповые расчеты, расчеты с членами правления, B2B-модели сотрудничества, расчет заработной платы и ZUS.
4
4. Почему превентивный аудит выгоднее, чем реакция на контроль
Главная ценность налогового аудита в 2026 году - его превентивный характер. Он позволяет выявить проблему до того, как ее заметит налоговый орган. Самостоятельное обнаружение ошибки и ее корректировка до начала формального контроля обычно означает меньший риск санкций и большую предсказуемость финансовых последствий. Кроме того, аудит помогает подготовить компанию к диалогу с органом и снизить организационные и репутационные потери.
С практической точки зрения это особенно важно для компаний, которые:
С практической точки зрения это особенно важно для компаний, которые:
- работают с международными контрагентами;
- используют льготы и специальные режимы;
- ведут активные расчеты по VAT;
- масштабируются;
- готовятся к инвестициям, продаже бизнеса или due diligence;
- меняют структуру группы;
- переходят на новое бухгалтерское обслуживание;
- ранее росли быстро и не успевали формализовать процессы.
5.Какие зоны риска мы чаще всего видим на практике
В условиях польской налоговой системы наиболее чувствительными обычно оказываются следующие блоки:
VAT и документальный след операций.
Несоответствия между фактурами, JPK_VAT, договорной базой, моментом оказания услуги и фактическим движением товара или услуги.
CIT и налоговые расходы.
Неверная квалификация расходов, ошибки в amortyzacji, недостаточная доказательная база для kosztów uzyskania przychodu, отсутствие корректных внутренних расчетов.
KSeF и цифровая готовность.
Не только техническое подключение, но и готовность процессов: кто выставляет фактуры, как подтверждается содержание операции, как отражаются корректировки, как выстраивается доступ и архив.
WHT и международные выплаты.
Ошибки в применении освобождений и пониженных ставок, отсутствие полного комплекта документов, неправильная оценка beneficial owner и substance.
Transfer pricing и внутригрупповые расчеты. Несоответствие между экономической сутью операции, документацией и реальным исполнением услуг или финансирования.
Налоговые льготы и специальные режимы. IP Box, ulga B+R, estoński CIT и другие преференции требуют не только формального права на применение, но и очень аккуратного документирования. В условиях более точечной аналитики органов эта зона требует особенно внимательной проверки. Общий тренд на расширение цифрового контроля и риск-ориентированный отбор компаний усиливает значение именно таких областей.
6.Что должен включать хороший налоговый аудит
Сильный налоговый аудит для бизнеса в Польше в 2026 году, на наш взгляд, должен включать:
- анализ правильности расчета ключевых налогов;
- проверку деклараций, регистров, фактур и первичной документации;
- оценку цифровой готовности к KSeF и JPK;
- проверку логики бизнес-процессов и документооборота;
- выявление зон повышенного риска до начала контроля;
- оценку рисков по международным операциям;
- рекомендации по исправлению ошибок и перестройке процессов;
- подготовку плана корректирующих действий и налоговой защиты.
- Именно такой подход соответствует тому, как меняется поведение KAS: меньше формальных массовых проверок, больше аналитики, сопоставления данных и адресной работы с риск-профилем компании.
Чем мы можем Вам помочь?
Наша усиленная налоговая практика помогает бизнесу не просто «потушить пожар» после письма из urzędu, а выстроить систему, в которой налоговые риски выявляются и устраняются заранее.
Мы можем помочь Вам:
1. Провести первичный налоговый аудит бизнеса
Проверим корректность расчетов VAT, CIT, WHT, отдельных расходов, налоговой логики операций и качества документов.
2. Оценить готовность компании к цифровому налоговому контролю
Проанализируем, насколько ваши процессы и бухгалтерия готовы к KSeF, JPK_VAT, JPK_CIT/JPK_PD и к сопоставлению данных налоговыми органами.
3. Выявить скрытые налоговые риски до прихода контроля
Особенно по международным операциям, B2B-моделям, выплатам за границу, льготам, внутригрупповым расчетам, расчетам с членами правления и спорным расходам.
4. Подготовить план исправления ошибок
Сформируем практический roadmap: что исправить срочно, что можно скорректировать в текущем периоде, какие документы собрать, какие процедуры внедрить.
5. Сопроводить компанию при czynności sprawdzające, проверке или споре с органом
Подготовим позицию, ответы, пояснения, пакет документов и стратегию коммуникации с налоговым органом.
6. Проверить налоговую модель перед масштабированием, инвестициями или продажей бизнеса
Если у Вас есть конкретный кейс для рассмотрения – вы можете связаться с нами, услуги оказываются сертифицированным налоговым консультантом. Вы можете нам написать в telegram или оставив заявку на сайте. Мы изучим Вашу ситуацию и поможем найти лучший вариант решения.
Мы можем помочь Вам:
1. Провести первичный налоговый аудит бизнеса
Проверим корректность расчетов VAT, CIT, WHT, отдельных расходов, налоговой логики операций и качества документов.
2. Оценить готовность компании к цифровому налоговому контролю
Проанализируем, насколько ваши процессы и бухгалтерия готовы к KSeF, JPK_VAT, JPK_CIT/JPK_PD и к сопоставлению данных налоговыми органами.
3. Выявить скрытые налоговые риски до прихода контроля
Особенно по международным операциям, B2B-моделям, выплатам за границу, льготам, внутригрупповым расчетам, расчетам с членами правления и спорным расходам.
4. Подготовить план исправления ошибок
Сформируем практический roadmap: что исправить срочно, что можно скорректировать в текущем периоде, какие документы собрать, какие процедуры внедрить.
5. Сопроводить компанию при czynności sprawdzające, проверке или споре с органом
Подготовим позицию, ответы, пояснения, пакет документов и стратегию коммуникации с налоговым органом.
6. Проверить налоговую модель перед масштабированием, инвестициями или продажей бизнеса
Если у Вас есть конкретный кейс для рассмотрения – вы можете связаться с нами, услуги оказываются сертифицированным налоговым консультантом. Вы можете нам написать в telegram или оставив заявку на сайте. Мы изучим Вашу ситуацию и поможем найти лучший вариант решения.
+48 572 444 202
info@algl.legal
Контакты
Lidziya Razhkova
Partner, Head of Corporate and Tax Practice
Partner, Head of Corporate and Tax Practice
