©2026 ALG Legal
Legal services for your business in Poland
CIT Estoński: как использовать льготу без риска для компании?
03.04.2026
Автор: Лидия Рожкова
Автор: Лидия Рожкова
Использование налоговых льгот, которые предоставлены законодательством, – это право, которое позволяет грамотно перераспределять финансовые ресурсы и расходовать их эффективно.
Компании, применяющие CIT Estoński, не платят налог на прибыль (CIT) до принятия решения о выплате дивидендов. Как только будет принято решение о выплате таковых за определенный период, за него необходимо будет уплатить налог на прибыль (CIT). Срок применения CIT Estoński - 4 года с автоматической пролонгацией. Общая ставка составляет 20 % (10% - для начинающих деятельность или mały podatnik).
Одной из услуг, которая оказывает команда ALG Legal, является ведение бухгалтерского учета. Однако прежде, чем принять компанию на обслуживание, проводится обязательный check-up, одним из пунктов которого является оценка правильности выбранного налогового режима.
Сегодня команда ALG Legal хотела бы выделить топ-3 ошибки, которые обнаруживаются у компаний, применяющих ryczałtem od dochodów spółki (CIT Estoński).
Компании, применяющие CIT Estoński, не платят налог на прибыль (CIT) до принятия решения о выплате дивидендов. Как только будет принято решение о выплате таковых за определенный период, за него необходимо будет уплатить налог на прибыль (CIT). Срок применения CIT Estoński - 4 года с автоматической пролонгацией. Общая ставка составляет 20 % (10% - для начинающих деятельность или mały podatnik).
Одной из услуг, которая оказывает команда ALG Legal, является ведение бухгалтерского учета. Однако прежде, чем принять компанию на обслуживание, проводится обязательный check-up, одним из пунктов которого является оценка правильности выбранного налогового режима.
Сегодня команда ALG Legal хотела бы выделить топ-3 ошибки, которые обнаруживаются у компаний, применяющих ryczałtem od dochodów spółki (CIT Estoński).
1
Первая ошибка – неправильная процедура перехода на использование эстонского CIT.
Напомним, переход возможен по окончании финансового года только после закрытия и подачи всех отчетов, деклараций за предыдущий год. Переход осуществляется путем подачи уведомления (zawiadomienie ZAW-RD). Срок для этого – до конца января.
С середины года перейти можно, но только после сдачи годовой отчетности за прошедшую часть финансового года. Началом применения CIT Estoński компания открывает новый финансовый год.
Например, при желании перейти на CIT Estoński с 1 апреля, нужно сдать годовую отчетность за период с 1 января по 31 марта.
В нашей практике был кейс, когда разрыв 6 дней оказался критичным. В рамках проведения check-up компании для принятия на бухгалтерское обслуживание было установлено, что компания уже полтора года неправильно применяла CIT Estoński, так как не соблюла условия начала его применения. Участники заключили договор о создании компании 25 марта, а уведомление о применении с 1 апреля того же года. Бухгалтеры не учли, что за этот небольшой период необходимо было подать годовую отчетность для начала нового финансового года.
В результате компания ушла с использования CIT Estoński, скорректировала декларации и доплатила CIT.
Важно помнить, что при установлении неправильного начала применения CIT Estoński необходимо будет скорректировать декларации и доплатить CIT, оплатить штрафы и проценты, начисленные Urząd Skarbowy.
С середины года перейти можно, но только после сдачи годовой отчетности за прошедшую часть финансового года. Началом применения CIT Estoński компания открывает новый финансовый год.
Например, при желании перейти на CIT Estoński с 1 апреля, нужно сдать годовую отчетность за период с 1 января по 31 марта.
В нашей практике был кейс, когда разрыв 6 дней оказался критичным. В рамках проведения check-up компании для принятия на бухгалтерское обслуживание было установлено, что компания уже полтора года неправильно применяла CIT Estoński, так как не соблюла условия начала его применения. Участники заключили договор о создании компании 25 марта, а уведомление о применении с 1 апреля того же года. Бухгалтеры не учли, что за этот небольшой период необходимо было подать годовую отчетность для начала нового финансового года.
В результате компания ушла с использования CIT Estoński, скорректировала декларации и доплатила CIT.
Важно помнить, что при установлении неправильного начала применения CIT Estoński необходимо будет скорректировать декларации и доплатить CIT, оплатить штрафы и проценты, начисленные Urząd Skarbowy.
2
Вторая ошибка – условия применения важны только в момент перехода.
Самый распространенный миф – это соблюдение условий для применения CIT Estoński только в момент подачи уведомления ZAW-RD. Однако условия обязательны на протяжении всего периода уплаты CIT Estoński.
3
Третья ошибка - неправильное трудоустройство (менее 3 работников, неполная ставка, неправильный размер зарплаты или вид договора)
Напомним, что исключения по количеству работников предусмотрены только для mały podatnik (то есть сумма дохода не превышает 2 миллиона евро в год). Для таких организаций допустимо наличие 1 работника на полной ставке в первый год использования CIT Estoński.
Для вновь зарегистрированных компаний – допустимо вообще не иметь работников в первый год, дальше количество работников должно увеличиваться минимум на одного с каждым годом, пока не достигнет трех.
Важно! В качестве работников не могут участники или акционеры. На практике часто встречаем ситуации, когда в протоколе указывается их назначение или отдельно заключается трудовой договор.
Даже банальные ошибки и не такие сложные, как просрочка в несколько дней или неправильное структурирование трудовых отношений может привести к налоговой проверке и доначислению налогов.
Если Ваша компания хочет перейти на применение CIT Estoński, перейти на бухгалтерское обслуживание или проверить правильность его применения, команда ALG Legal готова в этом помочь.
Для вновь зарегистрированных компаний – допустимо вообще не иметь работников в первый год, дальше количество работников должно увеличиваться минимум на одного с каждым годом, пока не достигнет трех.
Важно! В качестве работников не могут участники или акционеры. На практике часто встречаем ситуации, когда в протоколе указывается их назначение или отдельно заключается трудовой договор.
Даже банальные ошибки и не такие сложные, как просрочка в несколько дней или неправильное структурирование трудовых отношений может привести к налоговой проверке и доначислению налогов.
Если Ваша компания хочет перейти на применение CIT Estoński, перейти на бухгалтерское обслуживание или проверить правильность его применения, команда ALG Legal готова в этом помочь.
4
Какие условия необходимо соблюдать для применения CIT Estoński.
В конце вкратце напомним, какие условия необходимо соблюдать для применения CIT Estoński.
Для применения CIT Estoński необходимо одновременное соблюдение следующих условий:
- реальная производственная компания, то есть менее 50% доходов от пассивного дохода, например, от дебиторской задолженности, процентов по займам или лизингу, от авторских прав или права промышленной собственности и др.
- наличие не менее 3 работников на основании трудового договора (umowa o pracę) на полную ставку на период не менее 300 дней в налоговом году или не менее 82% дней в налоговом году (если не последовательные 12 месяцев)
Важно! Заключение трудового договора с участниками или акционерами не подходит под данное условие.
- определенная организационно-правовая форма:
- запрещено владение акциями (долями) в уставном капитале другой копании
- нет обязанности вести отчетность по стандартам МСФО (MSR)
Для применения CIT Estoński необходимо одновременное соблюдение следующих условий:
- реальная производственная компания, то есть менее 50% доходов от пассивного дохода, например, от дебиторской задолженности, процентов по займам или лизингу, от авторских прав или права промышленной собственности и др.
- наличие не менее 3 работников на основании трудового договора (umowa o pracę) на полную ставку на период не менее 300 дней в налоговом году или не менее 82% дней в налоговом году (если не последовательные 12 месяцев)
Важно! Заключение трудового договора с участниками или акционерами не подходит под данное условие.
- определенная организационно-правовая форма:
- spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (95% компаний),
- spółka akcyjna
- prosta spółka akcyjna,
- spółka komandytowo-akcyjna,
- spółka komandytowa.
- запрещено владение акциями (долями) в уставном капитале другой копании
- нет обязанности вести отчетность по стандартам МСФО (MSR)
Чем мы можем Вам помочь?
Если вы планируете перейти на CIT Estoński, уже используете его или сомневаетесь, правильно ли он применяется в вашей компании - важно провести аудит до того, как это сделает налоговая.
Команда ALG Legal проводит комплексный check-up бизнеса перед началом сотрудничества: мы анализируем выбранный налоговый режим, проверяем соблюдение всех условий и выявляем риски, которые могут привести к доначислениям, штрафам и потере права на льготу.
Мы не просто ведём бухгалтерию - мы выстраиваем систему, при которой ваш бизнес работает в рамках закона и без скрытых налоговых рисков.
Если вы хотите:
Команда ALG Legal проводит комплексный check-up бизнеса перед началом сотрудничества: мы анализируем выбранный налоговый режим, проверяем соблюдение всех условий и выявляем риски, которые могут привести к доначислениям, штрафам и потере права на льготу.
Мы не просто ведём бухгалтерию - мы выстраиваем систему, при которой ваш бизнес работает в рамках закона и без скрытых налоговых рисков.
Если вы хотите:
- перейти на CIT Estoński без ошибок
- проверить текущую модель налогообложения
- избежать штрафов и доначислений
+48 572 444 202
info@algl.legal
Контакты
Lidziya Razhkova
Partner, Head of Corporate and Tax Practice
Partner, Head of Corporate and Tax Practice
